关于预算绩效运行监控的思考

一、什么是预算绩效运行监控

（一）绩效运行监控的定义与实施原则

1. 绩效运行监控的定义：绩效运行监控是指在预算执行过程中，对预算资金执行情况和绩效目标实现程度开展的监督、控制和管理活动。它旨在提高预算执行率和财政资金使用效益，确保预算资金能够按照预定的绩效目标得到有效利用。

2. 绩效运行监控的实施原则：按照“全面覆盖、突出重点，权责对等、约束有力，结果运用、及时纠偏”的原则，由财政部门统一组织、预算部门（单位）实施。

（二）预算绩效运行监控的范围和内容

1. 监控范围

绩效监控覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国资经营预算和社保基金预算的所有项目支出，针对重大项目及在巡视、审计、监督、绩效评价和日常管理中发现问题的项目实施重点监控，并逐步扩展至预算部门（单位）整体支出及政策绩效监控。

2. 监控内容

（1）绩效目标完成情况：主要关注产出数量、成本、质量、时效等方面是否按照预定的计划和目标进行，关注经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等方面是否达到预定的标准和要求，以及跟踪服务对象满意度及趋势。

（2）预算资金执行：关注资金拨付、实际支出进度及预计结转结余。

（3）重点政策与项目延伸监控：对重点政策和重大项目支出具体工作任务开展、发展趋势、实施计划调整等情况进行延伸监控，包括政府采购、工程招标、监理和验收、信息公示、资产管理以及有关预算资金会计核算等情况。

预算绩效运行监控的实施主体

一是 预算部门（单位）绩效监控：预算部门（单位）是预算绩效运行监控的重要实施主体，需全面监控本单位预算绩效，特别是重点政策、重大项目及问题频发、绩效不佳、管理薄弱的项目。预算部门（单位）应定期收集、审核绩效信息，分析偏离目标原因，并及时采取纠偏措施。

二是 财政重点监控：财政部门作为财政重点监控的实施主体，在预算部门（单位）自主监控基础上，选取关键政策和长期项目，特别是经济社会重点领域、高关注度项目，进行重点绩效监控。通过数据分析、系统预警、综合核查等手段，监控资金拨付与绩效目标达成情况。财政部门审核预算部门（单位）监控结果，研判问题风险，并督促改进管理，确保预算资金安全高效。

（三）预算绩效运行监控的方式和流程

绩效监控采用定量和定性分析相结合的方式，将绩效实现情况与预期绩效目标进行比较，对绩效目标完成程度、预算执行进度、项目组织实施和资金使用管理等情况进行分析评判。预算部门（单位）具体评价流程如下：

收集分析绩效信息：对照预算和绩效目标，通过案头研究和实地核查等方式收集监控信息。

分析绩效信息：对收集监控信息梳理，核实绩效和预算执行情况，对偏离绩效目标的情况进行原因分析，预测全年完成情况，填写监控表。

报送监控结果：完成年度集中绩效监控后，及时总结经验、发现问题，并提出改进措施，形成绩效运行监控报告，连同项目监控表报送财政部门。

（四）预算绩效运行监控的结果应用

绩效监控结果作为完善项目管理、资金拨付和以后年度预算安排和政策制定的参考。绩效监控工作情况纳入单位政府绩效评估指标中预算绩效管理工作的考核内容。对绩效监控过程中发现的重大问题，按照财审联动工作机制的要求，提请审计部门依法开展审计监督；对发现的重大违纪违法问题线索，及时移送纪检监察机关。

开展预算绩效运行监控的意义：

1. 确保绩效目标如期实现

预算绩效运行监控是全过程管理的关键，通过监督财政支出与绩效目标实现情况，及时发现偏差并迅速调整，确保目标达成。这有助于提高财政资金的使用效率，保证政策和项目能够按照预定的计划顺利推进。

2. 提升财政资金使用效益

预算绩效运行监控有助于规范财政资金的使用，确保资金使用的安全性、合规性和有效性。通过对资金拨付进度、使用效率等方面的监控，可以及时发现并解决资金使用中的问题，防止资金浪费和滥用。同时，监控过程中采集的数据和形成的报告能够作为绩效评价的重要资料，为优化预算资源配置提供依据，从而提升财政资金的使用效益。

3. 降低财政预算支出风险

预算绩效运行监控的有效开展能够降低财政预算支出风险。通过对预算执行和绩效目标的持续监控，可以及时发现并解决潜在的风险和问题，防止风险进一步扩大和蔓延。这有助于保障财政资金的安全性和稳定性，为政府决策提供有力的支持。

二、预算绩效运行监控的现状及问题

（一）对绩效运行监控重视程度不够

一是预算部门（单位）普遍存在重申报轻监控管理的现象，将绩效监控视为财务部门的形式任务而敷衍应对，在项目实施期间不注意项目进展情况是否与绩效目标、绩效指标一致，导致项目进度拖延、内容未按计划开展或临时变更而未调整绩效目标和指标等问题。二是预算部门（单位）缺乏主动监控意识，常待通知后才匆忙整理数据上报，使得中期监控值与年初设定值大相径庭。财务部门仅能核对指标完整性和逻辑，难以科学评估指标值的达成情况、进度及年度目标的实现可能性。

（二）绩效运行监控实施质量欠理想

预算部门（单位）在预算年度初填报绩效目标时，存在编制质量不高的问题，如长期目标与实施期目标混淆、绩效指标内容缺失、判断依据模糊等。此外，当前绩效运行监控主要集中于预算年度中，难以实现对项目动态、跨年度持续变化的有效监控。监控工作多依赖预算执行单位提交的材料，现场考察不足，难以全面反映项目实际情况。同时，监控成果以标准化表格和报告呈现，难以针对各预算项目的专业性进行精准诠释。

（三）绩效监控评价成果应用受限

一是绩效评价报告的权威性不足，因其需结合行业知识与专业评价方法，单位工作人员很难准确掌握各种评价方法。一般邀请第三方评价机构进行评价，但部分第三方专家虽懂方法却常缺乏行业理解，加之被评价单位不配合，导致信息获取难，评价效果不尽人意。二是绩效运行监控评价牵制力不足，国家出台的绩效管理办法虽然提到对评价结果与预算安排和调整相关联，但各预算部门（单位）尚未制定具体的落地措施，绩效评价结果应用存在难度。三是绩效运行监控反馈机制不健全，财政部门多依据事后评价经验要求整改，忽视运行期内偏离情况的及时纠正，且整改效果缺乏验收与再评价，使监控工作流于表面。

三、加强预算绩效运行监控工作的建议

（一）健全监控机制，增强监控意识

一是建立健全绩效监控机制，明确监控职责和流程，将绩效监控纳入项目管理的常规流程，确保项目在实施期间能够持续、动态地与绩效目标和指标进行对比分析。一旦发现项目进展与绩效目标存在偏差，应立即采取措施进行调整，确保项目能够按计划顺利推进。二是加强绩效考核与激励，将绩效监控结果作为单位和个人绩效考核的重要依据，与奖惩机制挂钩，激发预算部门（单位）对绩效监控工作的积极性和主动性。同时，通过公开透明的绩效监控结果反馈，增强预算部门（单位）的责任感和荣誉感，进一步提升其对绩效监控工作的重视程度。三是强化培训和教育，通过内部培训或外部专家讲座，提高对预算监控重要性的认识。

（二）抓牢监控质量，落实工作成效

一是强化绩效目标申报的严谨性，财政部门应严格审核预算执行部门的申报内容，对模糊、重复或标准不清、指标不全的，要求立即整改，确保监控标准的明确性。二是优化监控时点，从年度集中监控转为项目动态跟踪，利用大数据等技术随机抽查，简化流程，降低成本，提升效率。三是深化监控工作，除预算执行部门提交的资料外，增加实地考察、问卷调查等手段获取一手数据，并建立信息系统记录工作痕迹，确保资料的真实性和客观性。四是优化监控指标，减少通用指标，根据项目特性增加专业指标，并运用统计学方法如层次分析法、熵值法调整指标权重，提升考核的科学性。

（三）强化结果运用，发挥监控作用

一是财政部门应强化监督职责，严格把关第三方报告质量，确保其内容真实可靠、建议切实可行；同时，优化监控机制，从依赖报告转向实施监控动态整改，提升工作时效性。二是各预算部门（单位）制定具体落地措施，将绩效评价结果与预算安排和调整紧密挂钩，以强化评价结果的应用，确保绩效评价的实效性和权威性。三是加强整改反馈机制，对预算执行部门的整改成效进行验收，确保问题得到切实纠正，提升工作质量。

参考文献：

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