湖南衡阳构建“三位一体”绩效指标标准体系

近期，湖南省衡阳市本级预算绩效指标标准体系建设项目顺利通过验收，标志着衡阳市预算绩效管理工作实现了从“形式合规”向“实质增效”的跨越，迈入精细化、标准化阶段。

为贯彻落实全面实施预算绩效管理的决策部署，2024年，衡阳市财政局结合推进“绩效管理巩固年”行动，联合第三方机构，创新运用“理论+实践+信息化”的手段，从理论筑基、实践创新、数字赋能三维发力，开展了指标标准体系建设工作。目前，衡阳市基本构建起分行业分领域的绩效指标库，进一步夯实了预算绩效管理工作的核心基础。

构建“定量+定性、共性+个性”的指标架构

绩效指标是预算绩效管理的初始环节，是做好全过程预算绩效管理的基础。以往，由于部分预算部门缺乏绩效管理意识，绩效指标设置碎片化、随意性强、可比性差等问题突出，直接制约绩效管理质效提升。

为破解这些难题，衡阳市财政局启动“共性+专项+部门”、分行业、分领域、分层次的预算绩效指标标准体系建设工作。建设初期，项目团队多次召开研讨会和专家咨询会，通过深入调研、广泛征求意见，形成了定量与定性相结合、共性与个性相结合的绩效指标设置架构，涵盖投入、过程、产出、效益四个维度，明确了各类指标的设置原则、方法、标准和权重。在指标体系建设过程中，引入智库专家进行指导，按照零基预算改革要求，从规划、统筹、成本、绩效四个维度，将零基预算理念嵌入指标设置，强化指标与财政科学管理的衔接；明确“业财融合零基预算数智平台”设计思路，推动指标与业务、财务数据互联互通，依托数智化手段实现指标全流程管控，切实提升体系实操性。

目前，衡阳市已形成科学完备的绩效指标框架体系，有效破解长期制约预算绩效管理落地的难点和堵点，为全过程预算绩效管理提质增效提供坚实支撑。

形成“300条共性+6000余条个性”指标体系库

为了保障项目顺利实施，项目启动前，衡阳市财政局会同第三方咨询公司制定了《衡阳市本级预算绩效指标标准体系建设实施方案》，对全市所有预算部门（单位）进行动员部署并组织相关业务培训，充分调动各方力量共建共享。

建设前期，项目团队以各预算部门（单位）“三定方案”为基础，全面收集梳理市委、市政府重大决策部署、重点工作任务，精准提炼各预算部门及单位核心履职内容，厘清部门职责边界，归并同类职能。同时，结合支出性质、资金用途与部门项目库建设情况，全面梳理项目清单，构建了指标体系的基础内容。以2020—2023年项目支出数据为依据，根据职责相关性原则将项目支出归集到对应工作内容中，并依托事前评估框架，按照政策相关性、需求相关性等对项目进行财政保障力度排序。

建设过程中，紧扣零基预算改革要求，引入“项目完善机制”，鼓励部门（单位）在现有项目实施路径基础上进行创新，主动探索相同效益下降低成本的新路径或成本相同下项目效益更高的实施路径。项目团队聚焦市委、市政府重大决策部署、重点民生项目和重大专项支出，梳理出核心绩效指标，采取“面对面”“点对点”的方式与各预算部门（单位）进行深入沟通，为各预算部门（单位）量身设计部门整体及各类项目的绩效目标与绩效指标，并进行分类汇总，形成了涵盖会议、培训、重大规划等11个类别共计300条共性绩效指标，覆盖经济发展、民生保障、社会治理等20余个行业领域共计6000余条个性指标的指标体系库。

指标体系库的建成，一方面，可以确保绩效目标在预算编制环节可审核、在预算执行环节可监控、在决算编制环节可评价；另一方面，能够提升同类支出、同类部门的绩效指标一致化程度，提高绩效管理结果的客观性与可比性。

智能化平台实现指标库动态管理

为贴合地方管理实际，实现绩效指标库的动态管理、数据智能分析等功能，依托湖南省预算管理一体化系统，衡阳市财政局将绩效指标体系成果全面嵌入系统平台功能。一方面，在预算管理一体化系统中新增了绩效指标智能匹配、自动校验和动态更新功能。预算部门（单位）在填报绩效目标时，系统能够依据项目类型自动推荐相关指标，实现从“做填空题”到“做选择题”的转变，大幅降低填报工作量与出错概率。另一方面，系统内置的校验规则可实时提示指标逻辑错误或数据异常，确保填报内容的规范性与科学性。系统实现了与财政业务数据无缝衔接，能够自动提取项目历史执行数据、资金使用情况等信息，实现数据互联互通，为绩效目标设定和监控提供数据支持。系统还具备多维度数据分析功能，财政部门可通过可视化图表实时监测绩效目标完成情况，及时发现并解决问题，提高预算执行的透明度与可控性，进一步提升管理效能。

目前，市财政局已经建立起绩效指标体系动态调整机制，旨在根据经济社会发展变化和预算管理改革要求，及时对指标体系进行优化完善。

2024年衡阳市本级部门整体及项目绩效目标质量考核结果显示，部门整体绩效目标优良率达到92.3%，较上年提升60.95%；项目支出绩效目标优良率达到89.7%，较上年提升68.69%。

下一步，衡阳市财政局将持续深化“指标库+大数据”双轮驱动，进一步优化指标库的智能推荐功能，探索绩效目标自动生成和动态调整的可行性；推动绩效数据与宏观经济、行业数据的深度融合，为政策制定和预算安排提供更精准的决策支持，持续巩固“数字赋能”在绩效管理中的核心作用，并持续跟踪考核绩效指标体系使用情况，推动各部门单位预算绩效管理再上新台阶。