园林绿化领域成本预算绩效分析专栏一：园林绿化成本预算绩效管理概述与“十五五”政策导向

前言

2024年以来，成本预算绩效管理在全国超半数省市开展试点，推动财政管理向“成本—效益”双重视角深度转型。园林绿化作为城市生态基底与公共空间品质的核心构成，因其资金投入持续增长、作业场景多元、养护标准差异化显著，正成为成本绩效精细化管理的重点领域。我司团队基于在北京、湖南、安徽、海南、广西等多省市园林绿化相关成本绩效分析的实践经验，深度参与了绿化养护、园林景观、有害生物防治、设施维护等全场景的成本绩效分析工作，形成了覆盖南北地域、贯穿不同层级的实践案例与研究积淀。基于此，我们推出园林绿化成本绩效分析专栏。专栏将立足政策前沿与实践需求，系统梳理该领域成本绩效管理的发展路径、分析方法与地域差异，重点围绕成本结构、指标体系、南北差异、常见问题与优化路径展开剖析，旨在为行业提供可参考、可落地的实践指引，助力园林绿化事业实现更可持续、更具效益的高质量发展。

随着生态文明建设步入系统治理与效能提升的新阶段，园林绿化事业正经历着从“增绿量”到“提品质”、从“单点建设”到“系统服务”的深刻转型。在资源环境约束趋紧与公共财政精细化管理要求不断提高的双重背景下，传统的园林绿化成本预算管理模式已难以适应高质量发展的时代要求。绩效管理作为一种以结果为导向、追求资源配置效率与效益最大化的先进管理工具，其与园林绿化预算的深度融合，已成为行业发展的必然选择。展望即将到来的“十五五”时期，在国家绿色发展、数字中国、城乡融合等重大战略导向下，园林绿化成本预算绩效管理将被赋予新的内涵与使命，迎来从“成本控制”迈向“价值创造”的战略升级。本文将系统概述园林绿化成本预算绩效管理的核心理念和不同阶段，并前瞻性探讨“十五五”期间国家政策导向对其影响和要求。

一、园林绿化成本预算绩效管理概述

园林绿化成本预算绩效管理，指在园林绿化项目的全生命周期中，以目标为导向、以成本为约束、以绩效为核心，对预算资源的分配、使用、监督和评价进行系统化、科学化管理的活动。其核心内涵在于构建“投入-过程-产出-效果”的全链条管理闭环，旨在破解传统管理模式中可能存在的“重建设、轻养护”、“重投入、轻产出”、“重形象、轻实效”等问题，最终实现财政资金配置效率与使用效益的双重提升。这一管理体系的运行，贯穿于项目始终，聚焦几个关键环节：

预算编制与目标设定阶段：绩效管理要求改变过去单纯依据历史数据或经验估算的粗放模式，每一笔绿化预算的申请都应当对应明确、具体、可衡量的绩效目标。例如，不仅申报种植多少乔木，还需明确预期达到的绿化覆盖率提升百分比、碳汇增量估算、预计服务人口规模或促进生物多样性的具体指标。这促使项目规划从一开始就深度关联其最终价值，实现成本与绩效的同步论证。

预算执行与过程监控阶段：绩效管理强调动态跟踪与成本控制，通过建立关键绩效指标监测体系，对苗木采购成本、栽植成活率、养护作业效率、水资源与能耗等成本要素进行实时监控和预警。例如，利用地理信息系统和物联网传感器，可以精准监测土壤墒情，实现灌溉用水按需精准调度，大幅降低养护成本。过程监控确保资金使用不偏离绩效轨道，并及时纠正偏差。

绩效评价与结果应用阶段：项目结束后或关键节点，需依据预设目标系统评估其成果。评价内容需超越单一的“景观美观度”，构建综合性评价框架：生态效益层面，评估固碳释氧、降温增湿、水土保持等定量指标；社会效益层面，考察居民休憩满意度、健康促进效果、社区凝聚力提升等；经济效益层面，分析对周边土地价值的拉动、旅游业促进及养护成本节约等。评价结果必须与后续预算安排、政策调整、管理改进紧密挂钩，形成“奖优罚劣”的鲜明导向，实现管理闭环。

绩效管理落地与实施阶段：健全的支撑体系是绩效管理落地的保障。这包括：制定符合园林行业特点的绩效评价标准与成本定额体系；利用大数据、BIM（建筑信息模型）、遥感等技术提升数据采集与分析能力；强化专业人才培养，使管理人员既懂绿化又精通绩效管理；推动预算信息公开，引入公众参与监督与满意度评价，增强管理透明度与公信力。

二、“十五五”时期政策导向对园林绿化预算绩效管理的影响与要求

“十五五”时期是我国全面建设社会主义现代化国家新征程的关键五年。根据国家发展的总体趋势和战略部署，园林绿化工作将面临以下几方面深刻的政策导向，这将直接决定预算绩效管理改革的方向和重点：

1.“双碳”目标与绿色发展深化：实现碳达峰、碳中和是经济社会发展的系统性变革，园林绿化作为重要的“碳汇”载体和基于自然的解决方案，其地位将空前提升。政策将更加强调绿地的碳汇能力建设、对城市能源消耗的调节作用以及生物多样性保护功能。这要求预算绩效管理必须将“碳绩效”作为核心考核指标之一，引导资金优先投向碳汇效率高、生态功能强的项目，并鼓励在绿化材料选择、养护工艺上采用低碳技术。

2.数字中国与智慧治理：数字化、智能化转型将渗透到城市治理的方方面面。对于园林绿化而言，意味着要通过物联网、大数据、人工智能、遥感监测等技术，实现对绿地资源、植物生长、设施状态、人流活动、环境效益的实时感知、智能分析和精准管控。预算绩效管理必须拥抱这一变革，将数字化建设、运维和数据赋能纳入预算考量，利用数字化工具提升绩效监控的即时性、评价的科学性和决策的精准性。

3.城乡融合与高质量发展：政策将更加注重发展的平衡性与协调性，推动城市更新、乡村建设行动与生态修复深度融合。园林绿化不再局限于中心城区的公园建设，而是扩展到城乡生态网络构建、废弃地修复、乡村景观提升等更广阔领域。预算绩效管理需要树立全域全要素的视角，关注资金在城乡间的均衡配置，评价项目对促进城乡生态服务均等化、带动乡村绿色产业（如苗木经济、生态旅游）发展的作用。

4.财政紧平衡与效能革命：在经济增长换挡和财政支出压力加大的背景下，公共财政将更加注重“提质增效”，“过紧日子”和“把钱花在刀刃上”将成为常态。未来的绿化项目，特别是使用财政资金的项目，将面临更加严格的绩效审查和问责，倒逼项目规划和实施从一开始就必须精打细算，追求全生命周期成本最优和综合效益最大化。

5.美好生活与共建共享：满足人民日益增长的优美生态环境需要是根本出发点。政策将更加强调园林绿化的公共服务属性，鼓励公众参与从规划、设计、建设到管理、评价的全过程。预算绩效管理必须将“人民满意度”作为最终的试金石，创新公众参与绩效评价的机制，使绿化项目真正符合民意、惠及民生。