环卫领域成本预算绩效分析专栏七：环卫领域成本绩效分析关键指标体系

前言

2024年以来，成本预算绩效管理在全国超半数省市开展试点，推动财政管理从“重投入”向“重成本、重效益”转型。环卫领域因其公共服务属性强、财政支出规模大、成本结构复杂，成为改革先行区。我司团队深度参与了湖南、安徽、海南、浙江、河南、河北等多省市的环卫成本绩效分析工作，涵盖道路清扫、垃圾全链条管理、公厕运维、设备投资等全场景作业，积累了覆盖不同地域、不同层级的实践案例。当前背景下，环卫成本绩效分析已超越简单的成本核算，成为关乎财政资金使用效益和城市治理现代化的重要课题。如何科学界定合理成本、构建差异化支出标准，已成为行业关注的焦点。基于上述背景与实践，我们推出本专栏，专栏将立足一线实践经验，系统梳理成本构成解析、关键指标体系构建、常见问题诊断等核心内容，通过分析方法和典型案例，为环卫领域的成本管控与绩效提升提供务实参考，助力实现环卫服务更高性价比的可持续运行。

在城市治理现代化进程中，环卫服务作为公共服务的“基石”，其财政支出规模逐年扩大。然而，传统环卫管理中“重投入、轻绩效”“重数量、轻质量”的问题仍普遍存在。部分项目成本管控粗放，单位清扫面积成本差异大，绩效评价缺乏量化标准，市民满意度与财政投入不匹配。

在此背景下，开展科学的成本预算绩效分析，并首先构建清晰的绩效基线，成为破解“花钱不问效、无效不问责”困局的关键起点。绩效基线是指在成本分析之前，为项目或服务设定的、作为衡量和对比基准的一套应达到的绩效标准或标杆值。它明确了“服务应该做到什么程度（产出、质量、时效、效益等）才算合格或理想”，是后续成本核算、效益评估和预算安排的根本依据和“标尺”。

因此，构建以绩效基线为核心的科学指标体系，不仅能清晰勾勒环卫服务“目标（绩效）-投入（成本）-结果（效益）”的逻辑闭环，更能为财政资金的精准配置、环卫作业的提质增效提供可靠的“导航仪”与“度量衡”。本文结合多地实践，系统梳理环卫领域关键指标体系构建方法，为环卫领域成本绩效分析提供参考。

一、指标体系构建总体原则

指标体系的科学性直接决定绩效评价的有效性，构建环卫领域指标体系需遵循四大核心原则。

（一）系统性原则

覆盖预算绩效管理“投入-过程-产出-效益”全链条，形成逻辑闭环。例如，道路保洁项目需从“机械采购投入→清扫作业过程→保洁面积产出→市容改善效益”全程设置指标，避免“只看结果不看过程”的片面性。

（二）相关性原则

指标需紧扣环卫项目的政策目标与成本动因。以垃圾分类项目为例，“有害垃圾收运量”指标直接关联“减量化、资源化”政策目标，而“分类投放点覆盖率”则是影响收运量的核心成本动因。

（三）可衡量原则

指标需量化、数据可获取。例如“道路洁净度”不能仅用“干净”描述，需转化为“每平方米可视污染物≤2处”“尘土残存量≤5克/平方米”等可验证标准（依据《城市道路清扫保洁与质量评价标准》CJJ/T126-2022行业规范）。

（四）行业特色原则

贴合环卫作业的差异化特点。如道路清扫需区分“示范区（席地而坐标准）”“高标区（每日3扫3洒）”“基准区（每日2扫1洒）”，不同等级的单位成本与质量要求差异显著。

二、关键指标体系框架

指标体系分为产出数量、产出质量、产出时效、社会效益四个维度，每个维度可根据作业类型（道路清扫、垃圾收运、公厕管护等）细化，形成“通用指标+专项指标”的双层结构。

（一）产出数量指标：衡量作业规模的“基础账”

产出数量是计算单位成本、评估任务完成度的核心依据，需区分作业类型精准设置，指标设置示例如下表：

（二）产出质量指标：衡量服务效果的“体验尺”

质量指标直接关系市民满意度与城市形象，需结合行业规范量化，具体指标设置如下：

1.通用质量指标

重大安全事故发生率：目标值为0（某项目连续3年实现零事故）；

作业质量达标率：依据CJJ/T126-2022标准，通过“随机抽查+智能监测”考核（某项目达标率从88%提升至96%）；

设施设备完好率：环卫车辆、转运站完好率需≥95%（某项目通过定期维保，完好率稳定在98%）。

2.专项质量指标

道路保洁：尘土残存量≤5克/㎡（高标区）、≤10克/㎡（基准区）；垃圾滞留时间≤15分钟；

垃圾收运：转运过程“跑冒滴漏”事件发生率≤0.1%（某项目通过密封式转运车，发生率降至0.05%）；

公厕管护：异味控制达标率≥90%（通过生物除臭技术实现）；消杀频次≥2次/日。

（三）产出时效指标：衡量响应速度的“计时器”

时效指标反映环卫服务的及时性，是提升市民体验的关键，具体指标设置如下：

作业计划完成率：每日普扫需在7:00前完成（高标区），达标率≥98%；

垃圾清运时效：生活垃圾“日产日清”达成率≥99%（某项目通过GPS调度，达成率100%）；

应急响应时间：重大活动保障（如马拉松赛事）需提前2小时到位；突发事件（如暴雨后清淤）响应时间≤30分钟。

（四）社会效益指标：衡量综合价值的“温度计”

社会效益是环卫服务的最终目标，需兼顾环境、经济、管理三个维度，指标设置示例如下表：

三、指标应用与动态管理：让指标“活”起来

指标体系并非静态框架，需通过定额挂钩、绩效考核、动态调整、信息化支撑实现落地。

（一）与成本定额挂钩

将质量、时效指标作为核定成本定额的依据。例如：道路保洁达到“席地而坐”标准（尘土残存量≤3克/㎡），单位成本可上浮15%；垃圾清运“日产日清”达成率100%，可给予5%的定额奖励。

（二）应用于绩效考核

将指标纳入部门或企业考核体系，结果与经费支付、合同续签直接挂钩。例如某项目考核得分≥90分，全额支付经费；得分＜80分，扣减10%经费；某地区连续两年考核优秀的企业，优先续签合同并扩大服务范围。

（三）动态调整机制

指标需随政策、技术、需求变化优化。

政策升级：如“无废城市”建设要求下，增加“可回收物利用率”指标；

技术进步：智慧环卫系统普及后，将“数据自动采集率”纳入指标；

物价变化：最低工资标准上调时，适当提高人工成本定额。

（四）信息化支撑

依托智慧环卫平台实现数据“自动采集、实时监控、精准分析”。在作业轨迹方面，通过GPS定位记录清扫车、清运车的作业路线与时长；在能耗数据方面，传感器自动采集车辆油耗、公厕水电用量；在事件处置方面，通过AI摄像头识别路面垃圾，自动派单并记录处置时间。

构建环卫领域成本预算绩效指标体系，不仅是预算管理的技术革新，更是城市治理理念的转变——它将“模糊的服务”转化为“清晰的指标”，将“被动的投入”转化为“主动的增效”。通过指标体系的应用，降低环卫项目单位成本，提升居民满意度，实现了“降本、提质、增效”的三重目标。未来，随着智慧环卫技术的普及、垃圾分类政策的深化，指标体系需持续迭代，最终成为推动环卫行业向“精细化、智能化、绿色化”转型的核心动力，为城市高质量发展筑牢“环境基石”。

参考文献：

[1]住房和城乡建设部.《城市道路清扫保洁质量与评价标准》（CJJ/T126-2022）[S].北京：中国建筑工业出版社，2022.

[2]住房和城乡建设部.《城镇市容环境卫生劳动定额》（HLD47-101-2008）[S].北京：中国建筑工业出版社，2008.

[3]曹堂哲,彭珮文.全成本预算绩效管理的若干问题：缘起、理念和框架[J].财政监督,2022(02)

[4]陈素娥.成本视角下预算绩效评价结果运用探索——以北京市丰台区环卫部门为例[J].财政监督,2022(02)

[5]于亮,等.用好成本绩效的“铁算盘”扎紧财政支出的“钱袋子”——以广西贺州市环卫一体化成本绩效实施为例[J].财政监督,2024(15).